朋友問(wèn)，企業(yè)對(duì)公賬戶把錢轉(zhuǎn)賬借給個(gè)人，要交多少稅？ 護(hù)航財(cái)稅來(lái)給您解答！

1、增值稅

企業(yè)將款項(xiàng)借給個(gè)人，收取利息的行為屬于增值稅的應(yīng)稅范圍，即屬于金融服務(wù)中的貸款服務(wù)。

增值稅稅率為：一般納稅人按6%稅率繳納增值稅，小規(guī)模納稅人按3%征收率繳納增值稅（2022年暫減按1%征收）

政策依據(jù)：《財(cái)政部 國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于全面推開營(yíng)業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)的通知》（財(cái)稅【2016】36號(hào)）附件1：《銷售服務(wù)、無(wú)形資產(chǎn)、不動(dòng)產(chǎn)注釋》

2、城建稅及附加稅費(fèi)

因?yàn)槌鞘芯S護(hù)建設(shè)稅、教育費(fèi)附加、地方教育費(fèi)附加是以納稅人實(shí)際繳納的增值稅稅額為計(jì)稅依據(jù)，且在繳納增值稅時(shí)同時(shí)繳納，所以，企業(yè)將款項(xiàng)借給個(gè)人，取得利息收入繳納增值稅的，也會(huì)涉及到城市維護(hù)建設(shè)稅、教育費(fèi)附加、地方教育費(fèi)附加。

但是，隨著我國(guó)營(yíng)商環(huán)境持續(xù)改善，國(guó)家頒布了系列減稅降費(fèi)政策，比如：財(cái)政部 稅務(wù)總局公告2022年第 10 號(hào)，由省、自治區(qū)、直轄市人民政府根據(jù)本地區(qū)實(shí)際情況，以及宏觀調(diào)控需要確定，對(duì)增值稅小規(guī)模納稅人、小型微利企業(yè)和個(gè)體工商戶可以在50%的稅額幅度內(nèi)減征資源稅、城市維護(hù)建設(shè)稅、房產(chǎn)稅、城鎮(zhèn)土地使用稅、印花稅（不含證券交易印花稅）、耕地占用稅和教育費(fèi)附加、地方教育附加。

3、印花稅

印花稅具體以合同金額和合同類型乘以相應(yīng)稅率征收。

但是注意，個(gè)人和企業(yè)間的借款合同不屬于印花稅的征稅范圍，不需要繳納印花稅。

4、個(gè)人所得稅

個(gè)人所得稅企業(yè)將款項(xiàng)借給企業(yè)以外的其他個(gè)人，無(wú)論是否收取利息，均不涉及個(gè)人所得稅；企業(yè)將款項(xiàng)借給個(gè)人股東、企業(yè)員工，在規(guī)定時(shí)間內(nèi)歸還或用于本企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的，不涉及個(gè)人所得稅（若同時(shí)滿足納稅年度終了后既不歸還、又未用于企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)兩個(gè)條件的，應(yīng)當(dāng)依照“利息、股息、紅利所得”、“工資、薪金所得”項(xiàng)目計(jì)征個(gè)人所得稅）。

政策依據(jù)1：財(cái)政部 國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于規(guī)范個(gè)人投資者個(gè)人所得稅征收管理的通知》（財(cái)稅【2003】158號(hào)）

政策依據(jù)2：《關(guān)于企業(yè)為個(gè)人購(gòu)買房屋或其他財(cái)產(chǎn)征收個(gè)人所得稅問(wèn)題的批復(fù)》（財(cái)稅【2008】83號(hào)）

5、企業(yè)所得稅

企業(yè)將款項(xiàng)借給個(gè)人，取得的利息收入屬于企業(yè)所得稅的征稅范疇。

企業(yè)所得稅規(guī)定的利息收入，是指企業(yè)將資金提供他人使用但不構(gòu)成權(quán)益性投資，或者因他人占用本企業(yè)資金取得的收入，包括存款利息、貸款利息、債券利息、欠款利息等收入。利息收入的企業(yè)所得稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間應(yīng)按照合同約定的債務(wù)人應(yīng)付利息的日期確認(rèn)。注意：在會(huì)計(jì)上，企業(yè)是根據(jù)權(quán)責(zé)發(fā)生制的原則確認(rèn)利息收入的，與企業(yè)所得稅所確認(rèn)的利息收入可能存在差異。

政策依據(jù)1：《中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅法》

政策依據(jù)2：《中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅法實(shí)施條例》

以上都是有償借款，假如企業(yè)無(wú)償借款給個(gè)人呢？

如圖：

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